IT資産の取得を正当化するための金融手法の使用
IT投資を正当化することは、技術分野で働くすべての人にとって重要なスキルです。 多くのIT投資の意思決定はIT組織のリーダーシップによって行われますが、多くの場合、新しい設備やサービスの提案はITスタッフが行います。 ケースを新しい機器に投資するための用語と基本的なテクニックを理解することは重要です。 ヘルプデスクソフトウェアを交換することを頼むことが1つあります。 あなたはたぶん聞くでしょう、 "私たちはそのことを見ています。 あるいは、「ヘルプデスクソフトウェアを交換することで年間35,000ドルの費用が節約され、3年後に支払う」と言っても、IT管理者からのより肯定的な対応が得られます。 私はあなたにそれを保証することができます。
この記事では、提案されたIT投資の評価を分析して作成するために必要な基本的なスキルを提供します。 これらの財務テクニックを深く掘り下げる前に、基本を理解する必要があります。 今後の記事では、機器やサービスのIT投資を正当化するためのより高度な分析手法を提供します。
基本的なIT投資分析の用語
資本支出（Capital Expenditure：CAPEX）：資本とは、耐用年数が1年を超える購入を区別するための用語です。 たとえば、企業が社員のためにラップトップを購入した場合、そのラップトップは3年または4年間続くことが予想されます。 会計士は、この種のIT投資には、購入した年に費用がかからず、その期間にわたって費用を計上することが求められます。 企業は通常、機器の耐用年数に関する方針と、資本支出のための最低金額を定めています。 たとえば、50ドルの原価計算を行う資本は資本とみなされません。
減価償却：減価償却は、購入の耐用年数にわたって資本IT投資の費用を分配するために使用される方法です。 たとえば、資本の会計方針が直線償却を使用しているとします。 これは、減価償却費が毎年同じであることを意味します。 予想される寿命が3年間で3,000ドルで新しいサーバーを購入したとします。 そのIT投資に対する減価償却費は、毎年3年間で1,000ドルとなります。 それは減価償却です。
キャッシュ・フロー：キャッシュ・フローとは、企業内外の現金の動きです。 現金と現金以外の商品の違いを理解する必要があります。 通常、IT投資の価値を計算する際に現金が使用されます。 減価償却は、現金以外の費用で、基礎となる資産はすでに支払われていますが、資産の耐用年数にわたって費用を分散しています。 IT投資の当初の購入は、財務分析を行う際に現金流出とみなされます。
割引率：これは、今日のドルが5年または10年で1ドル以上の価値があるという事実を説明するための分析で使用されるレートです。 IT投資分析における割引率を使用することは、今日のドルの観点から未来のドルを提示する方法です。 割引率自体は多くのテキストブックの主題です。 貴社の正確な割引率が必要な場合は、経理部門にお問い合わせください。 それ以外の場合は、インフレ率を表す10％や、IT機器に投資していないお金で企業が稼ぐことができる割合などを使用します。 これは機会費用のようなものです。
IT投資分析テクニック
IT投資（資本）の評価に役立つ多くの方法があります。 実際には、投資の種類や資本購入の評価におけるIT組織の成熟度によって異なります。 組織の規模もまた役割を果たすことができます。 しかし、これは多くの時間がかからず、中小規模の組織で働いていても、この努力は高く評価されます。
この記事では、2つの簡単なIT投資手法について説明します。 私は、両方を一緒に使って、提案されたIT投資の価値をより完全に把握することをお勧めします。
- 正味現在価値
- 返済期間
純現在価値（NPV）
正味現在価値は、時間の経過と共に一連のキャッシュ・フローを整理し、それぞれを現期間に割り引く金融手法です。 正味現在価値は、金銭の時間価値を考慮に入れます。 現金流入と現金流出を3年から5年の期間にわたって見て、純流出額から純流出額を控除して単一の値にするのが典型的です。 数字が肯定的であれば、プロジェクトは組織に価値を付加し、NPVが否定的であれば組織の価値を低下させる。 NPV分析の真のパワーは、代替IT投資を比較するときです。 NPVはIT投資シナリオの相対価値を提供し、NPVが最も高いものは通常他の選択肢に引き継がれます。
正味現在価値計算の困難な部分は、分析に使用する実際の数です。 方程式の流出側では、投資の総コストと、保守費用および導入コストを使用することができます。 流入側を達成することがより困難になり得る。 IT投資が増分収益を生み出す場合、これはかなり単純です。これらの数値を分析に使用することができます。 流入（または便益）がソフト面にある場合、時間の節約などのより主観的なものであることを意味し、推定するのはずっと困難です。
あなたができることは、前提を文書化し、あなたの腸に行くことです。 ヘルプデスクソフトウェアパッケージにIT投資を行う例を考えてみましょう。 このような投資のメリットは、ITスタッフが時間を節約でき、ユーザコミュニティからの満足度が向上する可能性があります。 既存のヘルプデスクソフトウェアパッケージを置き換える場合は、そのシステムのメンテナンス費用を節約することもできます。 あなたは、IT投資提案のためのNet Present Value（NPV）分析を実施するために流入と流出を分解する必要があります。
流入： IT投資による流入や利益は、主観的ではなく、それほど正確ではありません。 多くの場合、IT投資のメリットは、時間、顧客満足度、その他の「ソフト」数値の節約です。 流入の例をいくつか紹介します。
- 退職したソフトウェアによる維持管理コストの削減
- 効率向上のためにITスタッフが節約した時間
- 収益の増加
アウトフロー：アウトフローは一般的に見積もりが簡単ですが、一部は主観的になる場合もあります。 流出の例をいくつか示します。
- ソフトウェアのコスト（ライセンス料など）
- メンテナンス
- 外部導入コスト
この大きな画像は、Net Present Value（NPV）分析を使用した簡単なIT投資分析を示しています。 Excelはこの種の分析を非常に簡単にします。 また、NPVを計算する機能も備えています。 イメージからわかるように、私は年ごとに流入と流出を計画し、割引率10％に基づいてNPVを計算しました。
- NPV分析：IT投資スクリーンショット（大きな画像）
返済期間
回収期間分析の結果は、IT投資が投資コストを回収するまでの期間を示します。 これは通常数年で記述されていますが、これは解析時間の幅に依存します。 返済期間は単純な計算になることができますが、仮定は非常に簡単です。 ここでは、IT投資の回収期間を計算する式を示します。 一般的に、回収期間が短いほどIT投資はリスクが低くなります。
[IT投資コスト] / [IT投資から得られる年間キャッシュ]
100,000ドルの電子商取引ソフトウェアを購入しているシナリオを見てみましょう。 このソフトウェアが毎年売上を35,000ドル増加させると仮定します。 返済期間の計算は$ 100,000 / $ 35,000 = 2.86年となります。 したがって、この投資は2年10か月でそれ自身を支払うことになります。
このような単純な仮定を使用して回収期間を計算することには重大な欠点があります。 IT投資から生じる収益は、実際には長期間にわたり均等に収入することはほとんどありません。 収入の流れが不均一であることはずっと現実的です。 この場合、元のIT投資が「支払われる」まで、累積年間収益の増加を見なければなりません。
上記と同じ例を考えてみましょう。 1年目でIT投資からの純収入は17,000ドルであるとします。 2年、3年、4年、5年ではそれぞれ29,000ドル、45,000ドル、51,000ドル、33,000ドルです。 これは、年間35,000ドルの収益の平均的な増加ですが、この投資から生じる収入不均衡のために回収期間が異なります。 この例の回収期間は実際には3年以上で、平均を使用した元の計算よりも長くなっています。 収益の累積的な増加を見ると、当初の投資がいつカバーされているかを知ることができます。 この例では、IT投資のコスト（$ 100,000）がどこでカバーされているかを見つけるだけです。 あなたはそれが3年目と4年目の間に起こるのを見ることができます。
収益の累積増加額：
- 1年目 - 17,000ドル
- 2年目 - 46,000ドル
- 3年目 - 91,000ドル
- 4年目 - 142,000ドル
- 5年目 - 175,000ドル
回収期間を計算するための詳細な数式については、サンプルのIT投資Excelスプレッドシートをご覧ください。
IT投資提案
計算はIT投資分析では重要ですが、すべてではありません。 スプレッドシートを印刷するか、結果を電子メールで送信するのではなく、プロポーザルをまとめることを強くお勧めします。 プロポーザルをまとめるときは、あなたのCFOを聴衆と考えてください。 最終的に、とにかく彼女の机の上に終わるかもしれない。
私はあなたが提案しているIT投資（資本）の短い要約で提案書を始めることをお勧めします。次に、分析の結果と要約計算の要旨を簡単にまとめます。 最後に、詳細なスプレッドシート分析を添付し、上司に感謝するプロフェッショナルな提案をします。
IT投資提案パッケージには次のものが含まれます。
- 要約：あなたが提案しているIT投資を要約したパラグラフまたは2つ。
- 正当化：使用した手法（要約表を含む）とともに分析の結果を要約する1つまたは2つの段落
- プリントアウト：詳細な分析を示すExcelスプレッドシートのきれいな印刷物
サンプルExcelスプレッドシート
サンプルのExcelスプレッドシートには、次の3つのシートがあります。
- 概要
- 正味現在価値（NPV）の計算
- 返済計算
- IT投資分析 - Excel 97-2003バージョン
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